Toiminimen veroilmoitus 2026 – 5 vinkkiä

Toiminimiyrittäjän veroilmoitus erääntyy 1.4.2026. Ennen kuin deadline koittaa, kannattaa käydä läpi ainakin alla mainitut viisi kohtaa. Monelta yrittäjältä jää vuosittain vähennysoikeuksia käyttämättä ja ylimääräistä veroa maksetaan turhaan.

Tärkeimmät luvut lyhyesti:

• Kilometrikorvaus (lisävähennys): 0,59 €/km (verovuosi 2025)
• Osapäiväraha: 24 € (yli 6 h matka)
• Kokopäiväraha: 53 € (yli 10 h matka)
• Työhuonevähennys enimmillään: 980 €
• Veroilmoituksen eräpäivä: 1.4.2026

1. Toiminimen kilometrikorvaus ja ajopäiväkirja

Miten toiminimiyrittäjä vähentää yritysajot?

Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen verovapaata kilometrikorvausta samaan tapaan kuin työnantaja maksaa palkansaajalle. Yritysajoista tehdään sen sijaan lisävähennys suoraan elinkeinotoiminnan veroilmoituksella. Enimmäismäärä seuraa palkansaajan kilometrikorvausta ja verovuodelta 2025 se on 0,59 euroa kilometriltä.

Lisävähennyksen edellytys on, että yksityistalouden autosta enintään puolet ajetuista kilometreistä on elinkeinotoimintaa.

Finvoicerin kirjanpitäjät käyvät ajon laskelmat läpi ennen ilmoituksen jättämistä, jotta vähennykseen ei jää aukkoja.

Mitä ajopäiväkirjaan kuuluu kirjata?

Verohallinto edellyttää jokaisesta yritysajosta seuraavat tiedot:

• ajon alkamis- ja päättymisajankohta
• lähtö- ja määränpää sekä tarvittaessa ajoreitti
• matkan pituus
• ajon tarkoitus
• matkamittarin lukema ajon alussa ja lopussa
• auton käyttäjä
• vuoden kokonaiskilometrit kyseisellä autolla

Ajopäiväkirjaa ei liitetä veroilmoitukseen, mutta se on syytä säilyttää tallessa, sillä Verohallinto saattaa pyytää sen jälkikäteen.

Lisätietoja Verohallinnon sivuilta: Yrittäjän ajoneuvojen kulut sekä Elinkeinotoiminnan veroilmoituksen (5) täyttöohje.

2. Toiminimen päivärahat

Milloin matkakulut voi vähentää päivärahana?

Toiminimiyrittäjä ei nosta palkkaa, joten perinteistä matkakustannusten korvausmenettelyä ei ole. Tilapäisistä työmatkoista saa kuitenkin tehdä lisävähennyksen lisääntyneistä elantokustannuksista. Käytännössä tämä vastaa palkansaajan päivärahaa.

Oikeus vähennykseen syntyy, kun työmatka suuntautuu tavanomaisen toiminta-alueen ulkopuolelle

Kuinka suuri lisävähennys tilapäisestä työmatkasta on?

Lisävähennyksen enimmäismäärä vastaa palkansaajan verovapaata päivärahaa. Verovuodelta 2025 ilmoitettavat summat:

• 24 € – matka kestää yli 6 mutta alle 10 tuntia
• 53 € – matka ylittää 10 tuntia

Huomaa: jos tilapäisestä työmatkasta aiheutuneita lisääntyneitä elantokustannuksia on jo kirjattu kirjanpitoon, lisävähennystä pienennetään vastaavalla määrällä.

Lisätietoja Verohallinnon sivulta: Tilapäinen työmatka ja lisävähennys – liikkeen- tai ammatinharjoittajan päiväraha.

3. Toiminimen työhuonevähennys

Säilyykö toiminimiyrittäjän työhuonevähennys vuonna 2026?

Säilyy. Tässä kohdassa toiminimiyrittäjällä on selvä etu palkansaajaan verrattuna: kaavamainen työhuonevähennys pysyy toiminimiyrittäjillä ennallaan, vaikka palkansaajilta se poistuu vuoden 2026 alusta. Finvoicerin kirjanpitäjät varmistavat, että vähennys kohdistetaan oikein ja oikeansuuruisena.

Paljonko työhuonevähennys on?

Verovuodelta 2025 kaavamaiset summat:

• 980 € – yli puolet verovuoden työpäivistä tehty kotona
• 490 € – enintään puolet työpäivistä kotona
• 245 € – kotona tehty töitä satunnaisesti

Lisätietoja Verohallinnon sivuilta: Työhuonevähennys

Jos haluat tehdä vähennyksen todellisten kulujen mukaan, tutustu tähän Verohallinnon ohjeeseen: Työtilan vuokra – työtilan kulut liikkeen- tai ammatinharjoittajan verotuksessa. Ohjesivulta löydät myös esimerkkejä eri tapauksista, esim. siinä tapauksessa, että työtila on osana kotia tai vuokratiloissa.

4. Henkilökohtainen veroilmoitus

Kumpi veroilmoitus erääntyy ensin?

Elinkeinoharjoittajan henkilökohtainen veroilmoitus ja elinkeinotoiminnan veroilmoitus (lomake 5) erääntyvät samana päivänä: 1.4.2026.

Jos et jätä veroilmoituksia eräpäivään, 1.4.2026, mennessä, voit joutua maksamaan veronkorotuksia tai myöhästymismaksuja.

5. Toiminimen tulos ansiotulona vai pääomatulona?

Miten toiminimen tulos jaetaan?

Verohallinto laskee ensin elinkeinotoiminnan tuloksen, josta tehdään 5 %:n yrittäjävähennys. Jäljelle jäävä summa jaetaan ansiotuloon ja pääomatuloon nettovarallisuuden perusteella.

Oletuksena pääomatulo-osuus lasketaan 20 %:n tuoton mukaan nettovarallisuudesta. Yrittäjä voi kuitenkin vaatia, että pääomatuloa on vain 10 %:n tuottoa vastaava määrä tai että koko tulos verotetaan ansiotulona. Vaatimus tehdään veroilmoituksen osassa 17, ja se on jätettävä ennen kuin oma verotus päättyy. Verotuksen päättymispäivän näkee OmaVerosta.

Verokannat menevät näin:

• Ansiotulo – progressiivinen verotus
• Pääomatulo – 30 % enintään 30 000 euron tulosta, ylimenevästä 34 %

Oikea valinta riippuu ansiotulojen kokonaismäärästä ja kertyneestä nettovarallisuudesta. Finvoicerin kirjanpitäjä laskee vaihtoehtojen vaikutukset ennen kuin ilmoitus jätetään.

Lisätietoa löydät myös Verohallinnon sivulta: Elinkeinotoiminnan tulos ja sen jakaminen ansiotuloksi ja pääomatuloksi – liikkeen- ja ammatinharjoittaja .

Usein kysytyt kysymykset toiminimen veroilmoituksesta

Milloin toiminimen veroilmoitus pitää jättää vuonna 2026? Eräpäivä on 1.4.2026, ja se koskee sekä elinkeinotoiminnan veroilmoitusta (lomake 5) että henkilökohtaista veroilmoitusta.

Mikä on toiminimen kilometrikorvaus? Verovuodelta 2025 lisävähennyksen enimmäismäärä on 0,59 €/km. Vuodelta 2026, joka ilmoitetaan keväällä 2027, summa laskee 0,55 €/km.

Saako toiminimiyrittäjä edelleen kaavamaisen työhuonevähennyksen? Kyllä. Palkansaajilta se poistuu 2026 alusta, mutta toiminimiyrittäjillä vähennys jatkuu entisellään.

Tarvitseeko ajopäiväkirja liittää veroilmoitukseen? Ei tarvitse. Se on kuitenkin syytä säilyttää, sillä Verohallinto voi pyytää sen tarvittaessa.

Voiko toiminimiyrittäjä vähentää sekä todelliset autokulut että tehdä lisävähennyksen? Ei täysimääräisesti päällekkäin. Lisävähennys lasketaan vähentämällä siitä kirjanpidossa jo vähennetyt todelliset kulut. Oikean yhdistelmän laskeminen kannattaa jättää kirjanpitäjälle.

Mitä eroa on toiminimen ja osakeyhtiön yrittäjän kilometrikorvausten välillä? Osakeyhtiön yrittäjä voi nostaa itselleen verovapaata kilometrikorvausta työnantajalta – vuonna 2025 enimmillään 0,59 €/km. Toiminimiyrittäjä sen sijaan kirjaa yritysajot lisävähennykseksi suoraan veroilmoitukselle, koska palkanmaksusuhdetta itselle ei ole.

Haluatko varmistua siitä, että kaikki vähennykset tulevat käytettyä?

Tutustu Finvoicerin kirjanpitopalveluun – autamme toiminimiyrittäjiä pitämään verotuksen kunnossa >>