PALKKAA VAI OSINKOA – Kumpaa kannattaa nostaa?

Yrittäjänä joudut tekemään lukuisia päätöksiä liiketoimintasi ympärillä. Yksi tärkeimmistä koskee omaa talouttasi: kumpaa kannattaa nostaa yrityksestäsi – palkkaa vai osinkoa?

Kysymys osinko vai palkka nousee esiin erityisesti vuoden lopussa, kun yrityksen tulos alkaa hahmottua. Moni etsii tietoa huojennetusta osingosta tai verovapaasta osingosta, mutta optimaalinen ratkaisu riippuu aina useasta huomioitavasta seikasta.

Miksi valinta on tärkeä?

Kassavirta ja verotus kulkevat käsi kädessä yrittäjän arjessa. Väärä ratkaisu voi maksaa tuhansia euroja vuodessa tai jättää sinut ilman tarvittavaa sosiaaliturvaa.

Liian usein päätös tehdään vanhasta tottumuksesta, ei laskelmien perusteella. Perustelut ”Olen aina nostanut vain osinkoa” tai ”Palkkahan siitä täytyy maksaa” eivät välttämättä johda parhaaseen lopputulokseen.

Oikea ratkaisu riippuu sekä yrityksen tilanteesta että omista tarpeistasi. Mitä paremmin ymmärrät molempien vaihtoehtojen vaikutukset, sitä viisaamman päätöksen teet.

Palkan verotus: milloin palkka kannattaa?

Palkka on usein järkevä valinta osakeyhtiössä, kun tarvitset säännöllistä ja turvattua kassavirtaa. Monet yrittäjät kysyvät kirjanpitäjältä paljonko yrittäjän kannattaa nostaa palkkaa, mutta yhtä ainoaa pätevää vastausta ei voida antaa. Usein palkka on kuitenkin verotuksellisesti järkevä, kun ansiotulot jäävät noin 30 000–40 000 euron tasolle. Tarkka raja riippuu kuitenkin aina omasta tilanteestasi.

Palkan tuomat turvat:

• Eläketurva kertyy – työeläke turvaa toimeentuloa vanhuudessa
• Ansiopäiväraha työttömyyden varalle (jos kuulut työttömyyskassaan)
• Vanhempainpäiväraha määräytyy palkan perusteella
• Sairausajan turva takaa toimeentulon sairastamisen aikana

Palkan sivukulut kannattaa huomioida yrittäjän budjetissa. Työnantajan maksut nostavat palkan todellisia kustannuksia, mutta vastaavasti tuovat konkreettisia etuja.

Osingon verotus: milloin osinko on järkevä valinta?

Osinko tarjoaa kevyemmän verotuksen tietyissä rajoissa.

Alle 150 000 euron osingosta (joka on korkeintaan 8 % yhtiön nettovarallisuudesta) 25 % verotetaan pääomatulona ja 75 % on verovapaata. Käytännössä vero on tällöin noin 7,5–8 % riippuen pääomatuloveroprosentista. Tämä huojennettu osinkoverotus tekee osingonjaosta houkuttelevan vaihtoehdon monille yrittäjille.

Osinko sopii erityisesti tilanteisiin, joissa:

• Yrityksessä on kertynyttä voittoa käytettävissä
• Tarvitset suurempia summia kerralla (esim. investointeja varten)
• Ansiotulosi ylittäisivät muuten 40 000 euron rajan

Osingon suurin haaste on se, että se ei kerrytä eläketurvaa. Riskinä on liian pieni turva tulevaisuudessa, jos keskityt pelkästään osinkoon vuosikymmenien ajan.

Osingon säännöt tiivistetysti:

• Ei kerrytä eläketurvaa tai muita sosiaalietuja

• Alle 150 000 euron pääomatulo-osinko: 25 % veronalaista, 75 % verovapaata (käytännössä vero 7,5–8 %)

• Jos osinko ylittää 8 % yhtiön nettovarallisuudesta, ylimenevä osa verotetaan ansiotulona, mikä voi nostaa veroprosenttia merkittävästi

Verotehokkuuden optimointi: yhdistelmä usein paras

Moni yrittäjä hyötyy eniten palkka-osinko-yhdistelmästä. Näin saat sekä sosiaaliturvan edut että verotehokkuuden.

Esimerkkilaskelma osakeyhtiölle:
Jos yrityksesi tulos on 80 000 euroa ja pohdit osinkoa vai palkkaa:

• Palkka 40 000 €: Kohtuullinen verotus + täysi sosiaaliturva
• Huojennettu osinko 40 000 €: Edullinen pääomatulovero (alle 8 % raja)

Lopputulos: Optimaalinen yhdistelmä turvallisuutta ja verotehokkuutta.

Tämä palkka-osinko-yhdistelmä on monelle paras ratkaisu. Palkkaa vai osinkoa -laskuri voi auttaa omien lukujen kanssa, mutta ammattilaisen konsultointi on suositeltavaa.

Näin päätät: käytännön vinkit yrittäjälle

• Tee laskelmat yhdessä asiantuntijan kanssa. Verosuunnittelu ei ole arvailua, vaan se perustuu tarkkoihin laskelmiin ja tilanteen kokonaisvaltaiseen arviointiin.

• Huomioi oma elämänvaihe ja turvatarpeet. Nuori yrittäjä voi priorisoida verotehokkuutta, kun taas perheellinen tarvitsee vahvempaa sosiaaliturvan pohjaa.

• Verolainsäädäntö muuttuu. Seuraa ajankohtaiset päivitykset tai turvaudu ammattilaiseen, joka pysyy muutosten tasalla.

• Älä päätä viime hetkellä. Paras aika verosuunnitteluun on syksy, kun vuoden tulos alkaa hahmottua. Silloin ehtii tehdä harkittuja ratkaisuja.

Yhteenveto

Palkan ja osingon välinen valinta ei ole mustavalkoinen. Paras ratkaisu löytyy usein yhdistelmästä, joka ottaa huomioon sekä verotehokkuuden että sosiaaliturvan tarpeet.

Muista, että kyse ei ole vain tämän vuoden veroista – päätöksesi vaikuttaa pitkälle tulevaisuuteen. Eläketurva, työttömyysturva ja muut sosiaaliedut rakentuvat vuosien varrella.

Usein kysytyt kysymykset yrittäjän verotuksesta

Kannattaako yrittäjän nostaa palkkaa vai osinkoa?
Se riippuu yrityksen tuloksesta, nettovarallisuudesta ja omasta elämäntilanteesta. Usein yhdistelmä palkkaa ja osinkoa on paras ratkaisu.

Milloin osinko on verotuksellisesti edullisin?
Kun osinko on enintään 8 % yhtiön nettovarallisuudesta ja sen määrä jää alle 150 000 euroon vuodessa. Tällöin vero on käytännössä 7,5–8 %.

Kertyykö osingosta eläkettä?
Ei, osingosta ei kerry työeläkettä eikä sosiaaliturvaa. Nämä edut kertyvät vain palkasta.

Milloin verosuunnittelu kannattaa tehdä?
Paras aika on syksyllä, kun vuoden tulos alkaa hahmottua. Silloin ehdit vielä muokata palkan ja osingon suhdetta verotehokkaaksi.

Tarvitsetko apua verosuunnittelussa?

Finvoicerin asiantuntijat auttavat sinua löytämään verotehokkaimman tavan nostaa tulot yrityksestäsi. Ota yhteyttä ja selvitetään yhdessä paras ratkaisu juuri sinun tilanteeseesi!

📞 Soita suoraan: 02 6510 0655
✉️ Tai jätä yhteydenottopyyntö:

Lue lisää aiheesta:

• Toiminimen veroilmoitus 2025 – 5 vinkkiä →
• Jäännösveron korko nousi – näin vältät lisäkustannukset →

Artikkeli on julkaistu alunperin 20.4.2023 ja sitä on päivitetty viimeksi 25.8.2025.

Moderni tilitoimisto – sähköinen kirjanpito