Listaamattomassa osakeyhtiössä toimiva osakas voi nostaa yrityksestä palkkaa tai osinkoa tai näiden kahden yhdistelmää.
- Miten tehdä verosuunnittelu järkevästi, eli milloin kannattaa nostaa palkkaa ja milloin osinkoa?
- Koska osinko on verovapaata?
- Paljonko osinkoa kannattaa nostaa?
Keräsimme usein kysyttyihin kysymyksiin vastaukset taloushallinnon asiantuntijoidemme avustuksella.
Kannattaako nostaa palkkaa vai osinkoa?
Koska palkka on yrityksen verotuksessa vähennyskelpoista, osakkaan kannattaa yleensä nostaa jonkin verran palkkaa. Finvoicerin kirjanpitäjät vinkkaavat, että vero-optimoinnin kannalta palkkaa kannattaa nostaa kuitenkin vain sen verran, että veroprosentti pysyy alle 26 prosentissa. Käytännössä tämä tarkoittaa korkeintaan noin 40 000 euron ansiotuloja.
Yli 40 000 euron menevä osuus osakkaan kannattaa nostaa osinkona, jos mahdollista.
Yli 40 000 euron menevä osuus osakkaan kannattaa nostaa osinkona, jos mahdollista. Taloushallinnon asiantuntijan apu on tässä kullanarvoista, sillä hän osaa auttaa sinua päättämään koska kannattaa nostaa palkkaa ja koska osinkoa!
Lue lisää kirjanpidon ulkoistamisesta tästä linkistä.
Paljonko osinkoa kannattaa nostaa?
Huojennettu osinko tarkoittaa matalampaa osinkoverotusta. Tätä voidaan soveltaa silloin kun osinkoja nostetaan enintään 8 % yrityksen nettovarallisuudesta. Osinko jaetaan osakkaiden kesken pääsääntöisesti omistussuhteiden mukaan.
Maksimissaan osinkoa kannattaa maksaa 150 000 euroa vuodessa osakasta kohden. Jos osingonmaksu menee tämän yli, verotus kiristyy. Kun osinko pysyy huojennetun osingon rajoissa, suurempi osa osingosta on verovapaata osinkoa.
Kun osinko pysyy huojennetun osingon rajoissa, suurempi osa osingosta on verovapaata osinkoa.
Kun toiveena on verovapaa osinko, taloushallinnon asiantuntijan tai talouspäällikön apuun kannattaa turvautua verosuunnittelussa jo hyvissä ajoin! Jos yrityksessäsi ei ole vakinaista talouspäällikköä, voit ostaa talouspäällikkö-palveluita myös räätälöidysti.
Miten osinkoja verotetaan?
Kun kyseessä on pieni, listaamaton, osakeyhtiö, osinko verotetaan pääomatulona ja/tai ansiotulona. Osa osingosta on kuitenkin verotonta.
Osinkojen verotus pähkinänkuoressa:
Kun osingon määrä on enintään 8% osakkeiden matemaattisesta arvosta, on kyse pääomatulo-osingosta.
Kun pääomatulo-osinko on enintään 150 000 euroa
- 25% osingosta on veronalaista
- 75% osingosta on verotonta pääomatuloa
Kun pääomatulo-osinko on enemmän kuin 150 000 euroa, ylittävästä osuudesta
- 85% osingosta on veronalaista
- 15% osingosta on verotonta pääomatuloa
Kun osinko on yli 8% osakkeiden matemaattisesta arvosta, on kyseessä ansiotulo-osinko. Ansiotulo-osingosta
- 75% osingosta on veronalaista ansiotuloa
- 25% osingosta on verotonta tuloa
Ansiotulo-osingon lisäksi, alle 8%:n jäävä osa verotetaan pääomatulo-osinkona.
Hyviä käytännön esimerkkejä löydät Verohallinnon sivulta: Osingot listaamattomasta yhtiöstä
Milloin osinko kannattaa maksaa?
Osinkoa voi jakaa silloin, kun yrityksellä on jakokelpoisia varoja. Osinko jaetaan yleensä tilinpäätöksen jälkeen. Jotkut yritykset maksavat myös kvartaaliosinkoa, puolivuotisosinkoa tai kuukausiosinkoa.
Se kannattaako nostaa palkkaa vai osinkoa riippuu monesta asiasta, niin kuin aiemmin totesimme. Ammattitaitoinen kirjanpitäjä tai ulkoistettu talouspäällikkö auttaa optimaalisessa verosuunnittelussa!
Konserniosinko
Konsernilla tarkoitetaan kokonaisuutta, johon kuuluu emoyhtiö ja ainakin yksi tytäryhtiö. Tytäryhtiö voi siirtää emoyhtiölle voittoja käyttämällä konserniavustusta tai osingonjakoa. Tytäryhtiön antama osinko on verovapaata tuloa. Osinko maksetaan siis emoyhtiölle, ei emoyhtiön osakkaille.
Konserniavustukseen ja osingonjakoon liittyy monia huomioon otettavia seikkoja, joten suosittelemme kääntymään taloushallinnon asiantuntijan puoleen näissä asioissa!
Talouspäällikkö-palvelumme vapauttavat johdon aikaa ja resursseja operatiivisiin tehtäviin silloin kun yritykselläsi ei ole tarvetta vakituiseen ja kokoaikaiseen talouspäällikköön. Tutustu talouspäällikkö-palveluumme tarkemmin!
Voisimmeko auttaa sinun yritystäsi verosuunnittelussa tai muissa kirjanpitoon liittyvissä asioissa? Ota yhteyttä, niin kerromme lisää!
Artikkeli on julkaistu alunperin 20.4.2023 ja sitä on päivitetty viimeksi 10.9.2024.
Moderni tilitoimisto – sähköinen kirjanpito
Juuso Varttinen
Account Manager
Onko sinulla kysyttävää taloushallinnon palveluiden ulkoistamisesta?
Autan mielelläni!
